Как проверить налог на недвижимость и есть ли долг: пошагово на 2026 год

Проще всего проверить налог на недвижимость в Электронном кабинете налогоплательщика: в меню «ЕК для граждан» видны налоговые уведомления-решения по налогу на имущество, а режим «Состояние расчетов с бюджетом» показывает начисления, уплату, пеню и долг. Далее цифры из уведомления нужно сверить с собственными документами и записью в Государственном реестре вещных прав, поскольку налоговая рассчитывает налог именно по этим данным (п. 266.3.2 НКУ).

Здесь речь идет о налоге на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, для физических лиц. Нормы приведены по Налоговому кодексу в редакции от 17.09.2026. Кто платит, от какой площади считают налог и какие бывают ставки, разобрано в отдельном материале о налоге на недвижимое имущество, а льготы и освобождения, в статье о льготах по налогу на недвижимость.

Как проверить налог на недвижимость: пошагово

1. Войдите в Электронный кабинет на cabinet.tax.gov.ua с помощью квалифицированной электронной подписи, например Дія.Підпис, или откройте приложение «Моя податкова».
2. В меню «ЕК для граждан» найдите налоговое уведомление-решение по налогу на недвижимое имущество за прошлый год. Если вы не пользуетесь кабинетом, уведомление приходит заказным письмом по налоговому адресу.
3. Выпишите из уведомления адрес каждого объекта, его площадь, ставку и льготу. Закон требует, чтобы все это было указано в уведомлении (абз. 2 пп. 266.7.2 НКУ).
4. Сверьте эти данные с документом о праве собственности, техническим паспортом и информационной справкой из ДРРП.
5. Если что-то не совпадает, подайте заявление о сверке данных (пп. 266.7.3 НКУ), а если нужно приостановить срок уплаты, также жалобу в течение 10 рабочих дней (п. 56.3 НКУ).
6. Если все правильно, уплатите налог по реквизитам из уведомления в течение 60 дней со дня его вручения (пп. 266.10.1 НКУ).
7. Через несколько дней откройте «Состояние расчетов с бюджетом» и убедитесь, что платеж зачислен и долга нет.

Где увидеть начисление и долг

Налоговое уведомление-решение, как и любой документ налоговой, должно отображаться в электронном кабинете (п. 42.1 НКУ). ГУ ГНС в Хмельницкой области в сентябре 2025 года объясняло, что физические лица просматривают сформированные уведомления-решения по налогу на имущество в меню «ЕК для граждан» приватной части кабинета, а также через приложение «Моя податкова».

Долг виден в другом месте. Режим «Состояние расчетов с бюджетом» открывает лицевые счета плательщика: по каждому налогу там отображаются начисления, уплата, возврат, пеня и переплата, а задолженность отмечена красным. Таблицу можно выгрузить в формате XLS. Уведомление-решение показывает только сумму начисления.

Как уведомление до вас доходит, зависит от выбора, который вы сделали ранее. Тот, кто подал заявление на получение документов через кабинет, получает их туда, и датой вручения считается дата из квитанции о доставке. Документ, доставленный после 18:00, считается врученным на следующий рабочий день (п. 42.4 НКУ). Всем остальным уведомления отправляют заказным письмом с уведомлением о вручении или вручают лично (п. 42.5 НКУ). Если почта не смогла вручить письмо, например из-за отказа его принять, документ считается врученным в день, указанный почтой в уведомлении о невручении. Поэтому письмо, которое вернулось в налоговую, не приостанавливает срок уплаты.

Без кабинета о долге можно узнать в налоговой по своему налоговому адресу.

Налоговое уведомление-решение: когда оно приходит и что в нем должно быть

Налог для физических лиц рассчитывает налоговая, а не собственник (пп. 266.7.1 НКУ). Считают по месту налогового адреса, то есть регистрации собственника, даже если квартира находится в другом городе. Для нерезидентов налог начисляет и отправляет уведомление налоговая по местонахождению объекта (последний абзац пп. 266.7.2 НКУ). Налоговое уведомление-решение вместе с подробным расчетом и реквизитами для уплаты должны отправить до 1 июля года, следующего за налоговым годом (пп. 266.7.2 НКУ). Налог за 2025 год, следовательно, начисляют в 2026-м, и уведомление должны были отправить до 1 июля 2026 года. Дату вручения определяют отдельно, по ст. 42 НКУ.

Для каждого объекта в уведомлении должны быть указаны адрес, площадь, ставка и предоставленные льготы. Если этих строк нет, обратитесь в налоговую.

Платить нужно в течение 60 дней со дня вручения уведомления (пп. 266.10.1 НКУ). Срок считают со дня, когда документ считается врученным, а не с даты, когда вы о нем узнали.

Если уведомление не отправили или не вручили до 1 июля, налог от этого не исчезает. Закон освобождает физическое лицо только от ответственности за несвоевременную уплату (пп. 266.10.2 и п. 124.5 НКУ), а финансовая ответственность по НКУ означает штрафные санкции (п. 111.2 НКУ). Заплатить налог придется, когда уведомление все же поступит. Начислить его могут и за прошлые годы в пределах срока давности из п. 102.1 НКУ: общее правило составляет 1095 дней (пп. 266.10.3 НКУ). Этот срок считают с учетом приостановлений во время карантина и в первые месяцы военного положения (п. 52-2 и пп. 69.9 подраздела 10 раздела XX НКУ), поэтому он не всегда равен трем последним календарным годам.

Как сверить площадь и собственника с ДРРП

База налога для физических лиц берется из Государственного реестра вещных прав на недвижимое имущество и из оригиналов документов плательщика (п. 266.3.2 НКУ). Органы регистрации ежеквартально передают налоговой сведения из реестра по состоянию на первое число квартала (пп. 266.7.4 НКУ). Поэтому ошибка в реестре обычно появляется и в уведомлении.

Что сравнивать:

Прокрутите таблицу вбок

Справку из ДРРП на собственную квартиру можно заказать онлайн или в ЦНАП, как это сделать и сколько она стоит, описано в статье о ДРРП и выписке из реестра. Площадь в справке сравнивайте именно с общей площадью из техпаспорта, поскольку базой налога является общая площадь объекта (п. 266.3.1 НКУ).

Отдельный случай, когда право оформлено до 2013 года и в электронном реестре записи нет. Тогда налоговая может не знать об объекте или иметь о нем неполные данные. Закон это предусматривает: если собственник сам подает правоустанавливающие документы на имущество, которого нет в базе налоговой, налог уплачивается по этим документам, пока налоговая не получит сведения от органов регистрации (абз. 2 пп. 266.7.4 НКУ). Какие документы подтверждают такое право, рассказано в материале о документах на квартиру.

Если площадь или собственник указаны неправильно: сверка данных

Для таких случаев в НКУ есть отдельная процедура. Плательщик имеет право обратиться с письменным заявлением в налоговую по своему налоговому адресу, чтобы сверить данные относительно (пп. 266.7.3 НКУ):

• объектов недвижимости и долей, которые ему принадлежат;
• общей площади этих объектов;
• права на льготу;
• ставки налога;
• начисленной суммы.

Что подготовить:

1. Заявление о проведении сверки с перечнем расхождений.
2. Паспорт и РНОКПП.
3. Оригиналы документов о праве собственности. Закон прямо говорит о расхождениях с данными, «подтвержденными налогоплательщиком на основании оригиналов соответствующих документов».
4. Технический паспорт, если спор касается площади.
5. Договор купли-продажи или другой документ об отчуждении, если объект уже вам не принадлежит.

Если расхождение подтвердится, налоговая пересчитывает налог и отправляет новое налоговое уведомление-решение, а предыдущее считается отмененным (отозванным). Срок, в который нужно подать заявление, ст. 266 не устанавливает, как и срок его рассмотрения.

НКУ не говорит, что заявление о сверке приостанавливает срок уплаты. Такое действие закон предоставляет жалобе в налоговый орган высшего уровня. Обычное годовое начисление, не связанное с нарушением, можно обжаловать в течение 30 календарных дней после поступления уведомления (п. 56.12 НКУ). Но исполнение обязательства приостанавливает жалоба, поданная в срок из абз. 1 п. 56.3 НКУ, то есть в течение 10 рабочих дней после получения уведомления (п. 56.15 НКУ). Ответить на нее должны в течение 20 календарных дней, а срок могут продлить, но не более чем до 60 дней (п. 56.8, 56.9 НКУ). Если ошибка очевидна и вы не собираетесь уплачивать сумму, ориентируйтесь на 10 рабочих дней. В суд можно идти и без жалобы: тогда действует шестимесячный срок со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении (ч. 2 ст. 122 КАС Украины; постановление судебной палаты Кассационного административного суда ВС от 27.01.2022 по делу № 160/11673/20). Если вы уже подавали жалобу, иск подают в течение месяца после окончания административного обжалования (п. 56.19 НК Украины; постановление ВС от 26.11.2020 по делу № 500/2486/19).

Если ошибка в самом реестре, например неправильная площадь, сверка в налоговой исправит только начисление. Техническую ошибку в записи ДРРП исправляет государственный регистратор по ст. 26 Закона «О государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их обременений». Иначе расхождение может повториться в следующих начислениях.

Как уплатить налог на недвижимость

Налог уплачивается по месту расположения объекта и зачисляется в бюджет соответствующей громады (пп. 266.9.1 НКУ). Поэтому реквизиты зависят от того, где находится квартира или дом, а не от того, где вы живете. Если у вас две квартиры в разных громадах, будет два набора реквизитов. Эти реквизиты налоговая отправляет вместе с налоговым уведомлением-решением (пп. 266.7.2 НКУ), поэтому берите их именно оттуда.

В сельской и поселковой местности налог можно уплатить через кассу сельского или поселкового совета по квитанции (абз. 2 пп. 266.9.1 НКУ). В остальных случаях платят через банк или платежный сервис по реквизитам из уведомления.

Квитанцию сохраните. Если налог по ошибке уплатили на другой бюджетный счет, но в срок, пеня не начисляется при условии, что вы обратились за возвратом средств по ст. 43 НКУ (пп. 129.9.8 НКУ). Платежи сторонним получателям это правило не покрывает. Проверить, куда поступили деньги, можно в том же «Состоянии расчетов с бюджетом».

Что будет, если не уплатить налог на недвижимость

После 60 дней начисленная сумма становится налоговым долгом, к которому добавляются штраф и пеня.

Прокрутите таблицу вбок

Пеня начинает начисляться с первого рабочего дня после последнего дня срока уплаты, указанного в налоговом уведомлении-решении (пп. 129.1.1 НКУ). Обратите внимание: штрафы за несвоевременную уплату теперь находятся в ст. 124 НКУ, хотя в старых разъяснениях еще встречаются ссылки на ст. 126 и ставки 10% и 20%.

Когда возникает долг, налоговая отправляет налоговое требование. Если общая сумма долга не превышает 180 необлагаемых минимумов доходов граждан, требование не отправляют и меры по взысканию не применяют. Как только долг превысит этот порог, требование поступает (п. 59.1 НКУ).

Во время военного положения действует особое правило. Если у плательщика не было возможности своевременно уплатить налог, его освобождают от ответственности при условии, что он выполнит обязанность в течение шести месяцев после прекращения или отмены военного положения (пп. 69.1 п. 69 подраздела 10 раздела XX НКУ). Невозможность нужно подтвердить в порядке, утвержденном Минфином. Если возможность платить восстановилась еще во время войны, просроченное нужно уплатить в течение 60 календарных дней с первого дня следующего месяца, иначе освобождение не действует. Пеня не начисляется, если нарушение произошло именно вследствие военного положения (пп. 129.9.7 НКУ). Общей отсрочки для всех собственников здесь нет.

Если квартиру продали или купили в середине года

При переходе права собственности в течение года налог делят по месяцам. Бывший собственник платит с 1 января до начала месяца, в котором его право прекратилось, новый собственник платит с месяца, в котором приобрел право (пп. 266.8.1 НКУ). Налоговое уведомление-решение новому собственнику налоговая отправляет после того, как получит информацию о переходе права (пп. 266.8.2 НКУ).

Пример. Договор купли-продажи удостоверили и право покупателя зарегистрировали 14 мая 2025 года. За 2025 год продавец платит с января по апрель, то есть за четыре месяца, а покупатель с мая по декабрь, за восемь месяцев. Если в уведомлении за 2025 год продавцу начислили налог за весь год, это основание для сверки с копией договора. Налоги на саму сделку, НДФЛ и военный сбор рассчитываются отдельно, о них рассказывается в статье о налогах при продаже квартиры.

За новопостроенный объект налог уплачивают с месяца, в котором возникло право собственности на него (абз. 3 пп. 266.7.2 НКУ).

Частые вопросы

Что будет, если не уплатить налог на недвижимость?

Через 60 дней после вручения налогового уведомления-решения сумма становится налоговым долгом. Начисляется штраф 5% или 10% в зависимости от продолжительности задержки (п. 124.1 НКУ) и пеня из расчета 120% годовой учетной ставки НБУ (п. 129.4 НКУ). Когда долг превысит 180 необлагаемых минимумов, налоговая отправляет налоговое требование.

Как узнать, есть ли долг в налоговой?

Откройте в Электронном кабинете режим «Состояние расчетов с бюджетом»: задолженность там отмечена красным, отдельно показаны пеня и переплата. Состояние расчетов показывает и приложение «Моя податкова». Без кабинета можно обратиться в налоговую по своему налоговому адресу.

Как рассчитать налог на недвижимость?

Из общей площади вычитают льготную площадь, для квартир это 60 м² независимо от их количества (пп. 266.4.1 НКУ), и умножают остаток на ставку, установленную советом громады. Например, квартира 74 м², а ставка условно составляет 50 грн за м²: (74 − 60) × 50 = 700 грн в год. Ставку для своего города берите из решения совета, а полную схему с исключениями смотрите в материале о налоге на недвижимое имущество.

Как проверить, платит ли человек налоги?

Самостоятельно узнать о налогах другого человека не получится. Налоговая не разглашает сведения о плательщике без его письменного согласия, кроме случаев, прямо предусмотренных законами (пп. 17.1.9 НКУ), а кабинет показывает только ваши собственные расчеты. От имени плательщика может действовать его уполномоченный представитель (ст. 19 НКУ). Если покупателю квартиры важно, чтобы за ней не числились долги, собственник может сам показать свое «Состояние расчетов с бюджетом» или квитанции.

Продажа или аренда после проверки

Проверка налога не заменяет проверку реестра: перед продажей или арендой отдельно посмотрите актуальную справку из ДРРП о правах и обременениях, поскольку именно реестры нотариус проверяет при сделке. Разместить объявление на HataHub можно бесплатно. Собственник, который его публикует, входит через Дію, а право собственности сверяется с записью в ДРРП, после чего объявление получает отметку «Проверено». В каталоге есть и объявления с отметкой «Агрегатор», собранные с других сайтов, их HataHub не проверяет. Аренда оформляется онлайн: договор и акт приема-передачи подписывают Дія.Підписом или КЭП. Продажа, как и раньше, завершается у нотариуса. HataHub не рассчитывает и не уплачивает налог, это остается между вами и налоговой. Добавить квартиру можно в кабинете, а как выглядят проверенные объявления, видно в продаже квартир в Киеве.