Як перевірити податок на нерухомість і чи є борг: покроково на 2026 рік

Перевірити податок на нерухомість найпростіше в Електронному кабінеті платника податків: у меню «ЕК для громадян» видно податкові повідомлення-рішення з податку на майно, а режим «Стан розрахунків з бюджетом» показує нарахування, сплату, пеню і борг. Далі цифри з повідомлення треба звірити з власними документами і записом у Державному реєстрі речових прав, бо податкова рахує податок саме за цими даними (п. 266.3.2 ПКУ).

Тут йдеться про податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, для фізичних осіб. Норми наведено за Податковим кодексом у редакції від 17.09.2026. Хто платить, від якої площі рахують і які ставки бувають, розібрано в окремому матеріалі про податок на нерухоме майно, а пільги і звільнення в статті про пільги з податку на нерухомість.

Як перевірити податок на нерухомість: покроково

1. Увійдіть в Електронний кабінет на cabinet.tax.gov.ua за допомогою кваліфікованого електронного підпису, наприклад Дія.Підпис, або відкрийте застосунок «Моя податкова».
2. У меню «ЕК для громадян» знайдіть податкове повідомлення-рішення з податку на нерухоме майно за минулий рік. Якщо кабінетом ви не користуєтеся, повідомлення надходить рекомендованим листом за податковою адресою.
3. Випишіть з повідомлення адресу кожного об'єкта, його площу, ставку і пільгу. Закон вимагає, щоб усе це в повідомленні було (абз. 2 пп. 266.7.2 ПКУ).
4. Звірте ці дані з документом про право власності, технічним паспортом і інформаційною довідкою з ДРРП.
5. Якщо щось не збігається, подайте заяву про звірку даних (пп. 266.7.3 ПКУ), а коли треба зупинити строк сплати, ще й скаргу протягом 10 робочих днів (п. 56.3 ПКУ).
6. Якщо все правильно, сплатіть податок за реквізитами з повідомлення протягом 60 днів з дня його вручення (пп. 266.10.1 ПКУ).
7. Через кілька днів відкрийте «Стан розрахунків з бюджетом» і переконайтеся, що платіж зарахований і боргу немає.

Де побачити нарахування і борг

Податкове повідомлення-рішення, як і будь-який документ податкової, має відображатися в електронному кабінеті (п. 42.1 ПКУ). ГУ ДПС у Хмельницькій області у вересні 2025 року пояснювало, що фізичні особи переглядають сформовані повідомлення-рішення щодо податку на майно в меню «ЕК для громадян» приватної частини кабінету, а також через застосунок «Моя податкова».

Борг видно в іншому місці. Режим «Стан розрахунків з бюджетом» відкриває особові рахунки платника: за кожним податком там нарахування, сплата, повернення, пеня і переплата, а заборгованість позначена червоним. Таблицю можна вивантажити у форматі XLS. Повідомлення-рішення показує лише, скільки нараховано.

Як повідомлення до вас доходить, залежить від вибору, який ви зробили раніше. Хто подав заяву про отримання документів через кабінет, отримує їх туди, і датою вручення вважається дата з квитанції про доставку. Документ, доставлений після 18:00, вважається врученим наступного робочого дня (п. 42.4 ПКУ). Усім іншим повідомлення надсилають рекомендованим листом з повідомленням про вручення або вручають особисто (п. 42.5 ПКУ). Якщо пошта не змогла вручити лист, наприклад через відмову його прийняти, документ вважається врученим у день, зазначений поштою в повідомленні про невручення. Тому лист, який повернувся у податкову, строк сплати не зупиняє.

Без кабінету про борг можна дізнатися в податковій за своєю податковою адресою.

Повідомлення-рішення: коли воно приходить і що в ньому має бути

Податок для фізичних осіб рахує податкова, а не власник (пп. 266.7.1 ПКУ). Рахують за місцем податкової адреси, тобто реєстрації власника, навіть якщо квартира в іншому місті. Для нерезидентів податок нараховує і надсилає повідомлення податкова за місцезнаходженням об'єкта (останній абзац пп. 266.7.2 ПКУ). Повідомлення-рішення разом з детальним розрахунком і реквізитами для сплати мають надіслати до 1 липня року, що настає за податковим роком (пп. 266.7.2 ПКУ). Податок за 2025 рік, отже, нараховують у 2026-му, і повідомлення мали надіслати до 1 липня 2026 року. Дату вручення визначають окремо, за ст. 42 ПКУ.

Для кожного об'єкта в повідомленні має бути адреса, площа, ставка і надані пільги. Якщо цих рядків немає, звертайтеся до податкової.

Платити треба протягом 60 днів з дня вручення повідомлення (пп. 266.10.1 ПКУ). Рахують від дня, коли документ вважається врученим, а не від дати, коли ви про нього дізналися.

Якщо повідомлення не надіслали або не вручили до 1 липня, податок від цього не зникає. Закон звільняє фізичну особу лише від відповідальності за несвоєчасну сплату (пп. 266.10.2 і п. 124.5 ПКУ), а фінансова відповідальність за ПКУ означає штрафні санкції (п. 111.2 ПКУ). Сплатити податок доведеться, коли повідомлення все ж надійде. Нарахувати його можуть і за минулі роки, в межах строку давності з п. 102.1 ПКУ: загальне правило там 1095 днів (пп. 266.10.3 ПКУ). Цей строк рахують з урахуванням зупинень під час карантину і в перші місяці воєнного стану (п. 52-2 і пп. 69.9 підрозділу 10 розділу XX ПКУ), тому він не завжди дорівнює трьом останнім календарним рокам.

Як звірити площу і власника з ДРРП

База податку для фізичних осіб береться з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та з оригіналів документів платника (п. 266.3.2 ПКУ). Органи реєстрації щокварталу передають податковій відомості з реєстру станом на перше число кварталу (пп. 266.7.4 ПКУ). Тому помилка в реєстрі зазвичай з'являється і в повідомленні.

Що порівнювати:

Гортайте таблицю вбік

Довідку з ДРРП на власну квартиру можна замовити онлайн або в ЦНАП, як це зробити і скільки вона коштує, описано у статті про ДРРП і витяг з реєстру. Площу в довідці порівнюйте саме із загальною площею з техпаспорта, бо базою податку є загальна площа об'єкта (п. 266.3.1 ПКУ).

Окремий випадок, коли право оформлене до 2013 року і в електронному реєстрі запису немає. Тоді податкова може не знати про об'єкт або мати про нього неповні дані. Закон це передбачає: якщо власник сам подає правовстановлюючі документи на майно, якого немає в базі податкової, податок сплачується за цими документами, поки податкова не отримає відомості від органів реєстрації (абз. 2 пп. 266.7.4 ПКУ). Які документи підтверджують таке право, розказано в матеріалі про документи на квартиру.

Якщо площа або власник неправильні: звірка даних

Для таких випадків у ПКУ є окрема процедура. Платник має право звернутися з письмовою заявою до податкової за своєю податковою адресою, щоб звірити дані щодо (пп. 266.7.3 ПКУ):

• об'єктів нерухомості та часток, які йому належать;
• загальної площі цих об'єктів;
• права на пільгу;
• ставки податку;
• нарахованої суми.

Що підготувати:

1. Заяву про проведення звірки з переліком розбіжностей.
2. Паспорт і РНОКПП.
3. Оригінали документів про право власності. Закон прямо говорить про розбіжності з даними, «підтвердженими платником податків на підставі оригіналів відповідних документів».
4. Технічний паспорт, якщо спір про площу.
5. Договір купівлі-продажу чи інший документ про відчуження, якщо об'єкт уже не ваш.

Якщо розбіжність підтвердиться, податкова перераховує податок і надсилає нове повідомлення-рішення, а попереднє вважається скасованим (відкликаним). Строку, в який треба подати заяву, ст. 266 не встановлює, і строку розгляду теж.

ПКУ не каже, що заява про звірку зупиняє строк сплати. Таку дію закон надає скарзі до податкового органу вищого рівня. Звичайне річне нарахування, не пов'язане з порушенням, можна оскаржити протягом 30 календарних днів після надходження повідомлення (п. 56.12 ПКУ). Але виконання зобов'язання зупиняє скарга, подана в строк з абз. 1 п. 56.3 ПКУ, тобто протягом 10 робочих днів після отримання повідомлення (п. 56.15 ПКУ). Відповісти на неї мають протягом 20 календарних днів, а строк можуть продовжити, але не більше ніж до 60 днів (п. 56.8, 56.9 ПКУ). Якщо помилка очевидна і суму ви сплачувати не збираєтесь, орієнтуйтеся на 10 робочих днів. До суду можна йти і без скарги: тоді діє шестимісячний строк з дня, коли ви дізналися або мали дізнатися про порушення (ч. 2 ст. 122 КАС; постанова судової палати Касаційного адміністративного суду ВС від 27.01.2022 у справі № 160/11673/20). Якщо ви вже скаржилися, позов подають протягом місяця після закінчення адміністративного оскарження (п. 56.19 ПКУ; постанова ВС від 26.11.2020 у справі № 500/2486/19).

Якщо помилка в самому реєстрі, наприклад неправильна площа, звірка в податковій виправить лише нарахування. Технічну помилку в записі ДРРП виправляє державний реєстратор за ст. 26 Закону «Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень». Інакше розбіжність може повторитися в наступних нарахуваннях.

Як сплатити податок на нерухомість

Податок сплачується за місцем розташування об'єкта і зараховується до бюджету відповідної громади (пп. 266.9.1 ПКУ). Тому реквізити залежать від того, де стоїть квартира чи будинок, а не від того, де ви живете. Якщо у вас дві квартири в різних громадах, буде два набори реквізитів. Ці реквізити податкова надсилає разом із повідомленням-рішенням (пп. 266.7.2 ПКУ), тож беріть їх саме звідти.

У сільській і селищній місцевості податок можна сплатити через касу сільської чи селищної ради за квитанцією (абз. 2 пп. 266.9.1 ПКУ). В інших випадках платять через банк чи платіжний сервіс за реквізитами з повідомлення.

Квитанцію збережіть. Якщо податок помилково сплатили на інший бюджетний рахунок, але в строк, пеня не нараховується за умови, що ви звернулися по повернення коштів за ст. 43 ПКУ (пп. 129.9.8 ПКУ). Платіж стороннім отримувачам це правило не покриває. Перевірити, куди потрапили гроші, можна в тому ж «Стані розрахунків з бюджетом».

Що буде, якщо не сплатити податок на нерухомість

Після 60 днів нарахована сума стає податковим боргом, і до нього додаються штраф і пеня.

Гортайте таблицю вбік

Пеня починає нараховуватися з першого робочого дня після останнього дня строку сплати, зазначеного в повідомленні-рішенні (пп. 129.1.1 ПКУ). Зверніть увагу: штрафи за несвоєчасну сплату тепер у ст. 124 ПКУ, хоча в старих роз'ясненнях ще трапляються посилання на ст. 126 і ставки 10% і 20%.

Коли борг виник, податкова надсилає податкову вимогу. Якщо загальна сума боргу не перевищує 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, вимогу не надсилають і заходів зі стягнення не застосовують. Щойно борг перевищить цю межу, вимога надходить (п. 59.1 ПКУ).

Під час воєнного стану діє особливе правило. Якщо у платника не було можливості вчасно сплатити податок, його звільняють від відповідальності за умови, що він виконає обов'язок протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану (пп. 69.1 п. 69 підрозділу 10 розділу XX ПКУ). Неможливість треба підтвердити в порядку, який затвердив Мінфін. Якщо можливість платити відновилася ще під час війни, прострочене треба сплатити протягом 60 календарних днів з першого дня наступного місяця, інакше звільнення не діє. Пеня не нараховується, якщо порушення сталося саме внаслідок воєнного стану (пп. 129.9.7 ПКУ). Загальної відстрочки для всіх власників тут немає.

Якщо квартиру продали або купили посеред року

При переході права власності протягом року податок ділять за місяцями. Колишній власник платить з 1 січня до початку місяця, в якому його право припинилося, новий власник платить з місяця, в якому набув право (пп. 266.8.1 ПКУ). Повідомлення-рішення новому власнику податкова надсилає після того, як отримає інформацію про перехід права (пп. 266.8.2 ПКУ).

Приклад. Договір купівлі-продажу посвідчили і право покупця зареєстрували 14 травня 2025 року. За 2025 рік продавець платить з січня по квітень, тобто за чотири місяці, а покупець з травня по грудень, за вісім місяців. Якщо в повідомленні за 2025 рік продавцю нарахували податок за весь рік, це підстава для звірки з копією договору. Податки на саму угоду, ПДФО і військовий збір, рахуються окремо, про них стаття про податки при продажу квартири.

За новозбудований об'єкт податок сплачують з місяця, в якому виникло право власності на нього (абз. 3 пп. 266.7.2 ПКУ).

Часті запитання

Що буде, якщо не сплатити податок на нерухомість?

Через 60 днів після вручення повідомлення-рішення сума стає податковим боргом. Нараховується штраф 5% або 10% залежно від тривалості затримки (п. 124.1 ПКУ) і пеня з розрахунку 120% річних облікової ставки НБУ (п. 129.4 ПКУ). Коли борг перевищить 180 неоподатковуваних мінімумів, податкова надсилає податкову вимогу.

Як дізнатися, чи є борг у податковій?

Відкрийте в Електронному кабінеті режим «Стан розрахунків з бюджетом»: заборгованість там позначена червоним, окремо показано пеню і переплату. Стан розрахунків показує і застосунок «Моя податкова». Без кабінету можна звернутися до податкової за своєю податковою адресою.

Як обчислити податок на нерухомість?

Від загальної площі віднімають пільгову площу, для квартир це 60 м² незалежно від їх кількості (пп. 266.4.1 ПКУ), і множать залишок на ставку, яку встановила рада громади. Наприклад, квартира 74 м², а ставка, умовно, 50 грн за м²: (74 − 60) × 50 = 700 грн на рік. Ставку для свого міста беріть з рішення ради, а повну схему з винятками дивіться в матеріалі про податок на нерухоме майно.

Як перевірити, чи платить людина податки?

Самостійно дізнатися про податки іншої людини не вийде. Податкова не розголошує відомості про платника без його письмової згоди, крім випадків, прямо передбачених законами (пп. 17.1.9 ПКУ), а кабінет показує лише ваші власні розрахунки. Від імені платника може діяти його уповноважений представник (ст. 19 ПКУ). Якщо покупцеві квартири важливо, щоб на ній не висіли борги, власник може сам показати свій «Стан розрахунків з бюджетом» або квитанції.

Продаж чи оренда після перевірки

Перевірка податку не замінює перевірки реєстру: перед продажем чи орендою окремо подивіться актуальну довідку з ДРРП про права і обтяження, бо саме реєстри нотаріус перевіряє на угоді. Розмістити оголошення на HataHub можна безкоштовно. Власник, який його публікує, входить через Дію, а право власності звіряється із записом у ДРРП, після чого оголошення отримує позначку «Перевірено». У каталозі є й оголошення з позначкою «Агрегатор», зібрані з інших сайтів, їх HataHub не перевіряє. Оренда оформлюється онлайн: договір і акт приймання-передачі підписують Дія.Підписом або КЕП. Продаж, як і раніше, завершується в нотаріуса. Податок HataHub не рахує і не сплачує, це залишається між вами і податковою. Додати квартиру можна у кабінеті, а як виглядають перевірені оголошення, видно у продажу квартир у Києві.